E-ticaret muhasebesi, internetten satış yapan işletmelerin gelir, gider, komisyon, iade ve vergi süreçlerinin kayıt altına alınmasıdır. Klasik muhasebeden farkı; pazaryeri komisyonları, yüksek hacimli iadeler, farklı KDV oranları ve platform hakediş raporlarının kayıtla eşleştirilmesidir. Bu yazıda, Trendyol, Amazon, Hepsiburada gibi pazaryerlerinde veya kendi sitenizde satış yapıyorsanız 2026 yılında karşılaşacağınız temel yükümlülükleri bilgilendirme amacıyla ele alıyoruz.
E-ticaret için vergi mükellefi olmak şart mı?
Evet. Pazaryerlerinde düzenli satış yapabilmek için vergi mükellefi olmanız gerekir; bireysel (kayıt dışı) satış mümkün değildir. En yaygın başlangıç yolu şahıs şirketi kurmaktır: hızlı ve düşük maliyetlidir. Ciro büyüdükçe, ortaklık veya kurumsal yapı ihtiyacı doğduğunda limited şirket değerlendirilir.
Şahıs şirketi açtığınız anda 4/B (Bağ-Kur) kapsamında sigortalı sayılırsınız. Hangi şirket türünün size uygun olduğunu Şahıs Şirketi mi, Limited Şirket mi? yazımızda karşılaştırdık.
E-ticarette hangi vergiler var?
| Vergi | Kim öder / dönem |
|---|---|
| Gelir Vergisi | Şahıs şirketleri — yıllık, artan oranlı |
| Kurumlar Vergisi | Limited / anonim şirketler |
| KDV | Tüm mükellefler — aylık beyan |
| Geçici Vergi | 3 aylık dönemlerde peşin |
| Damga Vergisi | Beyanname ve bazı kağıtlarda |
Satış yaptığınız her üründe, kategoriye göre %1, %10 veya %20 KDV hesaplanır ve aylık KDV beyannamesiyle bildirilir. Doğru oran ve indirilecek KDV takibi için KDV hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz.
Pazaryeri %1 stopajı (tevkifat)
1 Ocak 2025'ten itibaren Trendyol, Amazon, Hepsiburada, N11 gibi elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları, satıcılara yaptıkları hakediş ödemelerinden %1 oranında stopaj (gelir/kurumlar vergisi tevkifatı) kesmektedir.
- Matrah: Satışın KDV hariç tutarıdır. Pazaryeri komisyonu ve kargo bedeli bu matrahtan düşülmez. Örneğin KDV hariç 50.000 TL satışta 500 TL stopaj kesilir.
- Kimi kapsar: Pazaryerinde satış yapan gelir/kurumlar vergisi mükelleflerini. Şahıs, limited veya anonim şirket ayrımı yoktur.
- Muaf olanlar: Yalnızca kendi web sitesinden satış yapanlar, basit usul ve esnaf muaflığı kapsamındakiler.
- Mahsup: Bu kesinti yeni bir vergi değil, peşin ödemedir. Geçici ve yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir; fazla kesilen tutar iade alınabilir.
Sık yapılan hata, stopaj kesildi diye "başka vergi çıkmaz" sanmaktır. Stopaj yalnızca bir peşin ödemedir; asıl vergi yıl sonu kazancınız üzerinden hesaplanır.
e-Fatura ve e-Arşiv zorunluluğu
E-ticarette faturalandırma elektronik yürür. Bilanço esasına göre defter tutanlar için 1 Ocak 2026'dan itibaren tutar sınırı olmaksızın e-Arşiv/e-Fatura zorunludur; işletme hesabı ve basit usulde ise vergiler dahil 3.000 TL üzerindeki faturalar e-Arşiv olmalıdır. Ayrıca e-ticaret işletmeleri 500 bin TL brüt satış hasılatı sınırıyla e-Fatura kapsamına erken girer.
- e-Fatura: İki e-Fatura mükellefi arasında sistem içinde düzenlenir.
- e-Arşiv Fatura: e-Fatura mükellefi olmayan alıcılara (ör. nihai tüketici) elektronik düzenlenen faturadır.
Limitlerin tümü ve geçiş adımları için e-Fatura ve e-Arşiv Geçiş Rehberi 2026 yazımıza bakabilirsiniz. Geçiş ve kurulum süreçlerini e-Dönüşüm hizmetimiz kapsamında yürütüyoruz.
Genç girişimci kazanç istisnası
Şartları sağlayan gerçek kişiler (şahıs işletmesi), 2026 yılında 400.000 TL'ye kadar gelir vergisi istisnasından yararlanabilir. Temel şartlar:
- İşe başlama tarihinde 18 yaşını doldurmuş, 29 yaşından gün almamış olmak,
- İlk kez gelir vergisi mükellefi olmak (daha önce adına işletme kurulmamış olması),
- İstisna 3 takvim yılı boyunca uygulanır.
Not: 1 Ocak 2026'dan sonra işe başlayanlar için Bağ-Kur prim desteği kaldırılmıştır; gelir vergisi istisnası devam etmekte, ancak Bağ-Kur primi girişimci tarafından ödenmektedir.
E-ticaret muhasebesinde sık yapılan hatalar
- Pazaryeri hakediş raporlarını toplu/eksik kaydetmek — gerçek kârlılık ve KDV yanılır.
- Komisyon faturalarındaki KDV'yi indirilecek KDV olarak kullanmamak.
- Pazaryeri stopajını gelir sanmak veya mahsup etmeyi unutmak.
- Banka ve platform hareketlerini muhasebeyle mutabık tutmamak.
- Yanlış KDV oranı uygulamak.
Değerlendirme
E-ticaret muhasebesi, doğru kurgulandığında hem cezai riskleri önler hem de gerçek kârlılığınızı görmenizi sağlar. Platforma özel bir örnek için Trendyol Satıcı Muhasebesi yazımıza bakabilirsiniz. Süreci uçtan uca yönetmek için E-Ticaret Muhasebesi hizmetimizi inceleyebilir, sorularınız için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır; oran ve tutarlar 2026 dönemine göredir ve değişebilir. Kesin işlemler için mali müşavirinize danışın.