Genç Girişimci Kazanç İstisnası 2026: Şartlar, 400.000 TL İstisna ve Bağ-Kur

Genç girişimci kazanç istisnası, ilk defa gelir vergisi mükellefi olan ve kanundaki şartları taşıyan gençlerin, faaliyete başladıkları yıldan itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca kazançlarının belirli bir kısmının gelir vergisinden istisna edilmesini sağlar. Bu rehberde 2026 yılı için istisna tutarını, şartlarını ve değişen Bağ-Kur uygulamasını bilgilendirme amacıyla ele alıyoruz. Şahıs şirketi kuruluş sürecinin tamamı için Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur? rehberimize bakabilirsiniz.

Genç girişimci kazanç istisnası nedir?

İlk defa gelir vergisi mükellefi olan ve gerekli şartları taşıyan genç girişimcilerin, faaliyete başladıkları takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca elde ettikleri kazançlarının belirli bir kısmının gelir vergisinden istisna edilmesidir. Uygulamanın yasal dayanağı Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20. maddesidir.

2026 genç girişimci istisnası ne kadar?

2026 yılı için 400.000 TL'dir. Bu tutar, gelir vergisi tarifesinin ikinci diliminde yer alan tutara göre belirlenir; 2025 yılında 330.000 TL olan istisna, 2026'da 400.000 TL olarak uygulanmaktadır. Tarifenin tamamı için 2026 gelir vergisi dilimleri yazımıza bakabilirsiniz.

İstisna kaç yıl uygulanır?

Faaliyete başlanılan takvim yılı dahil olmak üzere üç vergilendirme dönemi boyunca uygulanır. Örneğin 2026'da faaliyete başlayan ve bütün şartları taşıyan bir genç girişimci için istisna dönemleri genel olarak 2026, 2027 ve 2028'dir.

Kimler yararlanabilir?

Diğer şartları da taşımak kaydıyla;

• ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle ilk defa gelir vergisi mükellefi olan,
• mükellefiyet başlangıç tarihinde 29 yaşını doldurmamış,
• tam mükellef gerçek kişiler

yararlanabilir. Yaş şartında yalnızca yıl hesabı değil, mükellefiyet başlangıç tarihi ile doğum tarihi birlikte değerlendirilmelidir.

İlk defa şirket kurmak mı gerekir?

Önemli olan yalnızca daha önce şirket kurup kurmamak değildir; kanunda aranan temel şart, kişinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmesidir. Daha önce gelir vergisi mükellefiyeti bulunan kişilerin yeni bir şahıs işletmesi açması, otomatik olarak istisnadan yararlanma hakkı vermez.

İşe başlama bildirimi önemli mi?

Evet. İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmesi şartlardan biridir; mükellefiyet açılış işlemlerinin ve işe başlama bildirimlerinin süresinde yapılması gerekir.

Girişimci kendi işinde çalışmak zorunda mı?

Şartlardan biri, girişimcinin kendi işinde bilfiil çalışması veya işi kendisinin sevk ve idare etmesidir. Çırak, kalfa veya yardımcı işçi çalıştırılması tek başına bu şartın ihlali sayılmaz. Hastalık, askerlik gibi zorunlu nedenlerle geçici olarak işin başında bulunulamaması da şartın otomatik kaybına yol açmaz.

Mevcut bir işletmeyi devralan yararlanabilir mi?

Her işletme devri istisnaya uygun değildir. Faaliyeti devam eden veya durdurulmuş bir işletmenin ya da mesleki faaliyetin eş veya üçüncü dereceye kadar (bu derece dahil) kan veya kayın hısımlarından devralınması halinde istisnadan yararlanılamaz. Ölüm nedeniyle eş ve çocuklar tarafından yapılan devirlerde ise kanunda özel düzenleme bulunur.

Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunması halinde de istisnadan genel olarak yararlanılamaz.

Adi ortaklık veya şahıs şirketinde istisna uygulanır mı?

Uygulanabilir; ancak faaliyetin adi ortaklık veya şahıs şirketi bünyesinde yürütülmesi halinde tüm ortakların işe başlama tarihi itibarıyla istisna şartlarını taşıması gerekir.

400.000 TL istisna ne anlama gelir?

400.000 TL, devlet tarafından nakit verilen bir destek değildir; şartları taşıyan girişimcinin ilgili dönemdeki kazancının gelir vergisinden istisna edilen kısmını ifade eder. Örneğin 2026'da şartları taşıyan bir girişimcinin istisna kapsamındaki kazancı 300.000 TL ise, tutar istisna sınırının altında kaldığından gelir vergisi yönünden istisna kapsamında değerlendirilir; diğer vergi ve yükümlülükler ise ayrıca değerlendirilir.

Kazancın 400.000 TL'yi aşması halinde, istisna kapsamındaki tutar ile istisna dışında kalan kazanç ayrılarak gelir vergisi hesaplanır; sınırın aşılması bütün kazancın vergiden istisna olduğu anlamına gelmez. Tahmini yük için gelir vergisi hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz.

İstisnadan yararlanan beyanname verir mi?

Evet. Kazanç elde edilmemesi veya kazancın istisna tutarının altında kalması halinde dahi yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekir.

İstisna Bağ-Kur primini karşılıyor mu?

2026 yılı için hayır. Genç girişimcilere sağlanan 1 yıllık sigorta (Bağ-Kur) prim teşviki 1 Ocak 2026 itibarıyla kaldırılmıştır. İki uygulama birbirinden ayrılmalıdır:

• Genç girişimci kazanç istisnası gelir vergisiyle ilgilidir ve 2026'da devam etmektedir.
• Genç girişimci sigorta prim teşviki Bağ-Kur primleriyle ilgiliydi ve 2026'da yeni iş kuranlar için uygulanmamaktadır.

Güncel Bağ-Kur prim tutarları için SGK taban ve tavan 2026 yazımıza bakabilirsiniz.

İstisna başka gelirleri de kapsar mı?

Hayır. İstisna, ticari, zirai veya mesleki faaliyet kapsamında elde edilen kazançlarla ilgilidir. Kira geliri, menkul sermaye iradı, ücret veya diğer kazanç ve iratlar otomatik olarak kapsama girmez.

İşletme kapatılırsa veya faaliyet değişirse ne olur?

İşin terk edildiği tarihe kadar elde edilen kazançlar için, şartları taşıdığı ölçüde istisnadan yararlanılabilir. Faaliyetin sonradan yeniden başlatılması, "ilk defa mükellef olma" şartı bakımından ayrıca değerlendirilir; daha önce istisnadan yararlanmış kişinin yeniden yararlanması mümkün olmayabilir.

İstisna süresi içinde faaliyet türünün veya konusunun değiştirilmesi halinde, kalan süre bakımından istisnadan yararlanılması mümkün olabilir; yeni faaliyetin şartları taşıyıp taşımadığı ayrıca değerlendirilmelidir.

2026 genç girişimci istisnası kısaca

Şahıs işletmesi kurulmadan önce yaş, önceki mükellefiyet, faaliyet, işletme devri ve ortaklık durumunun birlikte değerlendirilmesi önemlidir. Kuruluş sürecini uçtan uca yönetmek için Şirket Kuruluşu hizmetimizi inceleyebilir, sorularınız için bizimle iletişime geçebilirsiniz.