# Yazılımcılar Hangi Vergileri Öder? 2026 Vergi ve KDV Rehberi > Yazılımcı ve mobil uygulama geliştiricileri için 2026 vergi rehberi: 5.300.000 TL'lik kazanç istisnası, GVK 18 serbest meslek istisnası, hizmet ihracında KDV. Yayın: 2026-09-02 Yazılım geliştiricileri, freelance yazılımcılar ve internet üzerinden yazılım hizmeti verenler için vergi uygulaması, yapılan işin niteliğine göre değişir. Yazılım geliştirme, mobil uygulama, internet üzerinden verilen hizmetler ve yurt dışına yazılım hizmeti birbirinden farklı vergi uygulamalarına tabi olabilir. Bu rehberde 2026 yılı itibarıyla yazılımcıları ilgilendiren gelir vergisi, istisnalar ve KDV konularını bilgilendirme amacıyla ele alıyoruz. ## Yazılımcılar vergi öder mi? Evet. Düzenli olarak gelir elde eden yazılımcıların, faaliyetin niteliğine göre gelir vergisi veya kurumlar vergisi mükellefiyeti doğar. Ancak bazı yazılım faaliyetleri için özel vergi istisnaları bulunur; bu nedenle yazılım faaliyetinin **nasıl** gerçekleştirildiği ve gelirin **nereden** elde edildiği belirleyicidir. Genel tarife için [2026 gelir vergisi dilimleri](https://atabekmusavirlik.com/tr/rehber/gelir-vergisi-dilimleri-2026) yazımıza bakabilirsiniz. ## Yazılımcılar için 2026'da özel vergi istisnası var mı? Evet. Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20/B maddesi kapsamında; internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan belirli hizmetler ile **mobil cihazlar için uygulama geliştirilmesinden** elde edilen kazançlar, şartların sağlanması halinde gelir vergisinden istisna edilebilir. 2026 yılı için bu kapsamda **5.300.000 TL**'ye kadar olan kazançlar, belirli şartlarla istisna kapsamındadır. İstisnadan yararlanmak için Türkiye'de kurulu bir bankada hesap açılması ve hasılatın tamamının bu hesaba tahsil edilmesi gerekir; bankalar bu hesaba aktarılan hasılat üzerinden **%15 gelir vergisi tevkifatı** yapar. ## Her yazılımcı 5.300.000 TL istisnadan yararlanabilir mi? Hayır. İstisna otomatik olarak bütün yazılımcılara uygulanmaz; faaliyetin kanunda belirtilen kapsamda olması ve diğer şartların yerine getirilmesi gerekir. Ayrıca bu istisnadan **gerçek kişiler** yararlanabilir; kurumlar vergisi mükellefi şirketler bu özel istisnadan yararlanamaz. Şirket türü seçiminin etkisi için [Şahıs Şirketi mi, Limited Şirket mi?](https://atabekmusavirlik.com/tr/rehber/sahis-mi-limited-mi) karşılaştırmamıza göz atabilirsiniz. ## Yazılımcı şahıs şirketi kurmak zorunda mı? Düzenli ve bağımsız şekilde yazılım hizmeti vererek gelir elde eden kişinin, faaliyetin niteliğine uygun şekilde mükellefiyet tesis etmesi gerekir. Faaliyetin **ticari kazanç** mı yoksa **serbest meslek kazancı** mı olduğu, yapılan işin niteliğine göre ayrıca değerlendirilmelidir. Kendi geliştirdiği yazılımı, danışmanlığı, teknik desteği veya yazılım geliştirme hizmetini farklı müşterilere sunan kişiler açısından faaliyet modelinin baştan doğru belirlenmesi önemlidir. ## Yazılımcının kazancı serbest meslek kazancı olabilir mi? Evet. Gelir Vergisi Kanunu'nun 18. maddesi kapsamında, bilgisayar programcılarının belirli şartlarla **eserlerinden** elde ettikleri kazançlar için serbest meslek kazanç istisnası uygulanabilir; GİB açıklamalarında bilgisayar yazılımı bu kapsamda değerlendirilebilen eserler arasında sayılmaktadır. Ancak her yazılım hizmetinin otomatik olarak GVK 18 kapsamında değerlendirilmesi mümkün değildir. Yazılımın niteliği, faaliyetin şekli ve gelirin kaynağı birlikte incelenmelidir. ## Yazılımcı yurt dışına hizmet verirse KDV öder mi? Her yurt dışı yazılım hizmeti otomatik olarak KDV'den istisna değildir. KDV Kanunu'nun 11/1-a ve 12/2 hükümleri kapsamında hizmet ihracında temel olarak; - hizmetin **yurt dışındaki bir müşteri için** yapılması, - hizmetten **yurt dışında faydalanılması** şartlarının birlikte sağlanması gerekir. Bu şartlar sağlandığında yazılım hizmeti, hizmet ihracı kapsamında KDV'den istisna olabilir. Yalnızca müşterinin yurt dışında bulunması istisna için yeterli değildir. ## Türkiye'deki bir şirkete yazılım hizmeti verilirse KDV hesaplanır mı? Faaliyetin KDV'ye tabi olması halinde genel hükümler uygulanır; yazılım hizmetleri genel oranda KDV'ye tabidir. Hizmetin Türkiye'deki bir müşteriye verilmesi ile yurt dışındaki müşteriye verilmesi aynı şekilde değerlendirilmez — faturanın kime düzenlendiği ve hizmetten nerede faydalanıldığı önemlidir. Güncel oranlar için [2026 KDV oranları](https://atabekmusavirlik.com/tr/rehber/kdv-oranlari-2026) yazımıza bakabilirsiniz. ## Yurt dışına yazılım satarken fatura nasıl düzenlenir? Yurt dışındaki müşteriye verilen yazılım hizmetlerinde faturada müşteri bilgileri, hizmetin niteliği, bedeli ve döviz bilgileri doğru şekilde yer almalıdır. Ayrıca işlemin gerçekten hizmet ihracı şartlarını taşıyıp taşımadığı kontrol edilmelidir. Döviz tahsilatları, banka hareketleri ve kur farkları da muhasebe açısından takip edilmelidir. İhracat bedeli dövizlerin TL'ye dönüştürülmesine ilişkin destek uygulaması için [döviz dönüşüm desteği](https://atabekmusavirlik.com/tr/rehber/ihracat-doviz-donusum-destegi) yazımıza bakabilirsiniz. ## Gelir 5.300.000 TL'yi aşarsa ne olur? İstisna şartlarının ihlal edilmesi veya istisna sınırının aşılması halinde vergilendirme sonucu ayrıca değerlendirilir. İstisna kapsamındaki faaliyetlerle istisna dışında kalan faaliyetlerin birbirine karıştırılmaması gerekir; yüksek tutarlı yazılım gelirlerinde yıllık toplam hasılatın ve faaliyet türlerinin ayrı ayrı takip edilmesi önemlidir. ## "Müşterim yurt dışında, vergi ödemem" doğru mu? Hayır. "Yurt dışına fatura kesiyorum, vergi yok" şeklinde genel bir kural bulunmaz. Gelirin gelir/kurumlar vergisi yönünden durumu ile KDV yönünden hizmet ihracı şartları **ayrı ayrı** değerlendirilir. ## Yazılımcı için hangi şirket türü daha avantajlı? Tek bir cevap yoktur. Yıllık gelir, müşteri sayısı, yurt içi/yurt dışı müşteri dağılımı, çalışan sayısı, yazılımın kendi ürünü olup olmadığı, ortaklık yapısı ve yatırım ihtiyacı birlikte değerlendirilmelidir. Bazı yazılımcılar için şahıs işletmesi daha uygunken, büyüyen ve ortaklı bir yazılım girişimi için limited veya anonim şirket daha uygun olabilir. İlk kez mükellef olacak 29 yaş altı yazılımcılar ayrıca [genç girişimci kazanç istisnasını](https://atabekmusavirlik.com/tr/rehber/genc-girisimci-istisnasi-2026) değerlendirmelidir. ## 2026'da yazılımcılar için kısaca - **5.300.000 TL:** İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan belirli hizmetler ile mobil uygulama geliştirme kazançları için 2026 istisna sınırı. - **%15:** İstisna kapsamında açılan banka hesabına aktarılan hasılat üzerinden bankalarca yapılan gelir vergisi tevkifatı. - **KDV:** Hizmet ihracı şartları sağlanıyorsa yurt dışına verilen yazılım hizmetinde KDV istisnası gündeme gelebilir. Yazılımcılar için vergi uygulaması, yalnızca "yazılım yapıyorum" bilgisine göre değil, faaliyetin ve gelirin niteliğine göre belirlenir. Mükellefiyet açılmadan önce faaliyet modelinin doğru kurgulanması için [Şirket Kuruluşu](https://atabekmusavirlik.com/tr/hizmetler/sirket-kurulusu) ve [Vergi Danışmanlığı](https://atabekmusavirlik.com/tr/hizmetler/vergi-danismanligi) hizmetlerimizi inceleyebilir, tahmini vergi yükünüz için [gelir vergisi hesaplama aracımızı](https://atabekmusavirlik.com/tr/hesaplama-araclari/gelir-vergisi) kullanabilir, sorularınız için [bizimle iletişime geçebilirsiniz](https://atabekmusavirlik.com/tr/iletisim). ## Kaynaklar - [193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer 20/B maddesi (sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil uygulama geliştirme kazanç istisnası)](https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.4.193.pdf) - [193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, 18. madde (serbest meslek kazanç istisnası)](https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.4.193.pdf) - [3065 sayılı KDV Kanunu, 11/1-a ve 12/2 maddeleri (hizmet ihracı istisnası)](https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf) - 318 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği — Mükerrer 20/B kapsamındaki istisnanın uygulama usul ve esasları; istisna tutarı her yıl tarifenin dördüncü dilim tutarına göre güncellenir --- ## Birebir görüşme ve randevu Rehberler ve hesaplama araçları geneldir; sonuç mükellefin durumuna (faaliyet konusu, ciro, şirket türü, çalışan sayısı, mevcut kayıt düzeni) göre değişir. Duruma özel değerlendirme, İstanbul 5. Levent'teki ofiste yüz yüze ya da telefon/WhatsApp ve çevrimiçi randevu ile birebir yapılır. **Nasıl ulaşılır** - Ofiste yüz yüze (randevu ile): 5. Levent Mah., 15 Temmuz Şehitler Cad., No:10/11 C3 Blok D:4, Eyüp / İstanbul — https://maps.app.goo.gl/ztrbjXhJWG3UVZ9y9 - Telefon / WhatsApp: 0532 525 81 34 (+905325258134) - Çevrimiçi randevu ve iletişim formu: https://atabekmusavirlik.com/tr/iletisim - Çalışma saatleri: Hafta içi 09:00–18:00 (hafta sonu kapalı) - Hizmet bölgesi: İstanbul (ofiste yüz yüze); uzaktan çalışma ile Türkiye geneli. --- Kanonik HTML sürümü: https://atabekmusavirlik.com/tr/rehber/yazilimci-vergileri-2026 Site dizini: https://atabekmusavirlik.com/llms.txt Bu sitedeki tüm bilgiler ve hesaplama sonuçları bilgilendirme amaçlıdır, mali müşavirlik hizmeti veya bağlayıcı görüş yerine geçmez. Resmî işlemler öncesinde bir mali müşavire danışılmalı, oranlar GİB ve SGK'nın güncel yayınlarından teyit edilmelidir.